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Zypern ist nicht nur eine sonnenverwöhnte Mittelmeerinsel, sondern auch ein steuerliches Juwel innerhalb der EU. Für Expats, Unternehmer und Investoren mit internationalen Einkünften bietet das Land eines der attraktivsten Steuermodelle weltweit: den Non-Domiciled-Status (Non-Dom).
Die Insel verbindet mediterrane Lebensqualität mit einem Non-Dom-Status, der für viele Unternehmer, Freelancer und Digitale Nomaden ein enormer Game-Changer sein kann. Wer international tätig ist oder Kapitalerträge im Ausland erzielt, sucht zunehmend Lösungen, seine Steuerlast effizient zu gestalten – und Zypern gehört 2025 zweifellos zu den Top-Standorten dafür.
Dieser Leitfaden erklärt Ihnen alles, was Sie über den Zypern Non-Dom-Status wissen müssen – von den Grundlagen über die steuerlichen Vorteile bis hin zur praktischen Umsetzung.
1. Das bedeutet “Non-Domiciled” in Zypern
Der Begriff „Non-Dom“ stammt aus dem anglo-britischen Steuersystem und bedeutet, dass jemand in Zypern steuerlich ansässig (“resident”) ist, jedoch kein „Domicile“ im Sinne des Herkunftslandgesetzes besitzt. Domicile meint oft den Ort, der als Heimat angesehen wird, typischerweise der Wohnsitz der Eltern oder das Herkunftsland.
Im steuerlichen Recht Zyperns wird streng zwischen Wohnsitz (Residency) und staatlicher Zugehörigkeit (Domicile) unterschieden.
- Steuerliche Ansässigkeit (Tax Residency): Bestimmt, ob Sie überhaupt in Zypern steuerpflichtig sind.
- Domicile: Bezieht sich auf Ihr „Heimatland“ bzw. Ihr dauerhaftes wirtschaftliches und persönliches Zentrum. Es ist oft an die Staatsangehörigkeit Ihrer Vorfahren geknüpft.
Der geniale Clou: Sie können steuerlicher Ansässiger in Zypern sein, gleichzeitig aber einen Non-Domiciled-Status behalten. Diese Kombination ist der Schlüssel zu den enormen Steuervorteilen.
Für Expats heißt das konkret: Man kann in Zypern wohnen und steuerpflichtig sein, ohne dort seine familiären Wurzeln oder sein Domicile zu haben. Genau das macht den Non-Dom-Status so interessant. Wer diesen Status hat, profitiert bei bestimmten Steuerarten von einer großzügigen Befreiung – insbesondere bei ausländischen Dividenden, Zinsen oder Kapitalerträgen, selbst wenn diese Gelder nach Zypern überwiesen werden.
2. Die zwei Säulen: Wie werde ich steuerlich ansässig und erlange den Non-Dom-Status?
1. Steuerliche Ansässigkeit in Zypern erlangen
Zypern bietet aktuell zwei Wege: Die klassische 183-Tage-Regel oder die flexiblere 60-Tage-Regel. Sie werden in Zypern als steueransässig betrachtet, wenn Sie eine der folgenden Bedingungen erfüllen:
- Die 183-Tage-Regel: Sie halten sich an mindestens 183 Tagen eines Kalenderjahres in Zypern auf.
- Die 60-Tage-Regel: Sie halten sich nicht mehr als 183 Tage in einem anderen Land auf, sind nicht in einem anderen Land steueransässig, halten sich mindestens 60 Tage in Zypern auf und erfüllen weitere Kriterien (wie z.B. eine Wohnung anmieten oder ein Geschäft/Beschäftigung in Zypern haben).
2. Den Non-Dom-Status beantragen
Beantragung für 17 Jahre: Wer in den letzten 17 Jahren nicht steuerlich ansässig in Zypern war, kann den Non-Dom-Status beantragen. Der Status wird für maximal 17 Jahre gewährt. Voraussetzung ist die Beantragung beim Finanzamt Zyperns
3. Die steuerlichen Vorteile im Detail: Das macht den Non-Dom Status so attraktiv
Der Non-Dom-Status bringt mehrere steuerliche Privilegien – insbesondere für Personen mit internationalen Einkünften und Kapitalerträgen.
Zyperns großer Vorteil ist jedoch die Rechtssicherheit in der EU. Das Non-Dom System in Zypern ist EU-konform und bietet bei richtiger Umsetzung und Anwendung somit eine Lösung gegen allerlei Themen, die bei einem Wegzug aus einem Hochsteuerland wie Deutschland anfallen.
Die wichtigsten Vorteile sind:
- Keine Steuern auf Dividenden und Kapitalerträge
- Eine Vielzahl an Doppelbesteuerungsabkommen
- Die Einkommensteuer hat einen hohen Steuerfreibetrag von 19.500€ im Jahr mit gestaffelten Sätzen bis zu 35%.
- Als Non Dom ist man von der SDC (Special Defence Contribution) befreit
- Keine Erbschafts- oder Vermögenssteuer
- Niedrige Körperschaftssteuer von 12,5% auf Zypern Ltds.
- Geringe Krankenversicherungsbeiträge (GESY) von 2,65% gedeckelt auf eine Bemessungsgrenze von 180.000€ (also Maximum von 4.770€ im Jahr)
- Gesetzliche Garantie über 17 Jahre, d.h. der Status kann nicht kurzfristig einfach widerrufen werden.
- Für Einkünfte aus Arbeit (Gehalt) gibt es bei hochqualifizierten Arbeitskräfte aus dem Ausland eine Befreiung von 50%. Das jährliche Bruttoeinkommen muss mehr als 55.000 € betragen.
Im Gesamtpaket bringt Zypern mit dem Non-Dom System einen sehr attraktiven Status, der für 17 Jahre eine Steuer und Abgabenlast im Bereich von 20% mit sich bringt, bei geringen Aufenthalts Anforderungen (60 Tage im Jahr).
Und das in einem europäischen Land, mit mediterranem Klima, guter Versorgung und nicht zu unterschätzen, einer geringen Zeitdifferenz zu Zentraleuropa.
So sieht ein typisches Zypern Setup aus
Da viele Expats noch aktiv selbst arbeiten müssen, empfiehlt sich im klassischen Setup die Gründung einer Zypern Limited.
Diese Firma kann durchaus am eigenen Wohnsitz in Zypern registriert werden und schafft damit eine klare und eindeutige Betriebsstätte. Ein Steuerwohnsitz liegt durch die Wohnung und den Aufenthalt ja bereits vor.
Somit erledigt man sich der beiden großen Themen, die bei vielen digitalen Unternehmern und Online Workern ein Problem darstellen.
Die Zypern Ltd. versteuert ihren Gewinn mit 12,5 % Körperschaftssteuer.
Der Non-Dom zahlt sich in der Regel ein Gehalt aus, oft in höhe des Steuerfreibetrags, oder bis zu den jeweiligen Grenzen der Einkommensbesteuerung (z.b. 28.000€ 20%).
Der Rest des Gewinn schüttet man sich als Dividenden aus, die steuerbefreit sind, jedoch mit 2,65% Krankenversicherung GESY belastet werden.
Die Mehrwertsteuer beträgt wie in Deutschland 19%.
Über den Daumen gepeilt ergibt sich in Zypern eine ungefähre Abgabenbelastung von etwas unter 20%, was weniger als die Hälfte der deutschen Besteuerung entspricht.
Aktuelle Entwicklungen & Reformen ab 2025
In Zypern werden aktuell Pläne diskutiert, das Non-Dom Regime anzupassen und administrativ zu vereinfachen.
Folgende Themen werden diskutiert, ein Beschluss ist noch ausstehend:
Änderung der 60 Tage Regelung
Ab 2026 soll die bislang notwendige 60-Tage-Anwesenheitspflicht möglicherweise entfallen bzw. verändert werden. Stattdessen soll das Konzept des Lebensmittelpunkts (centre of vital interests) stärker gewichtet werden.
Das wäre besonders für sehr mobil lebende Menschen eine Erleichterung, z.B. Berater, die aufgrund ihrer Tätigkeit viel reisen.
Erhöhung des Körperschaftssteuersatzes
Die OECD strebt eine vereinheitlichte internationale Mindeststeuer auf Unternehmensgewinne an. Die Zielmarke ist dabei 15%, um Steueroasen auszutrocknen.
Es ist wahrscheinlich, dass Zypern dem Druck der OECD nachgibt und den Körperschaftsteuersatz auf 15% erhöht.
Steuerfreibetrag
Der Steuerfreibetrag sollte auf 20.000 oder 20.500 € erhöht werden. Zusätzlich wird ein Steuerabzug für Kinder für Kinder in Höhe von 1000 € diskutiert.
Für wen eignet sich der Zypern Non-Dom-Status?
Das Non-Dom System in Zypern eignet sich in erster Linie für viele Zielgruppen und das erklärt auch seinen Erfolg.
In erster Linie profitieren natürlich alle, die Kapitaleinkünfte erhalten und diese Quellensteuerfrei erhalten können.
Für Expats, die selbst tätig werden müssen, bietet Zypern sehr angenehme Lebensbedingungen mit einer hohen Rechtssicherheit und geringer Aufenthaltspflicht. Eine Wohnung, die auch der Geschäftssitz einer Zypern LTD oder eines Gewerbes sein kann, ist ganzjährig zu unterhalten. Die Kosten dafür sind nach der Inflation durchaus relevant, können aber durch eine Untervermietung in der Urlaubssaison großteils wieder eingespielt werden.
Für Unternehmer, die zwingend einen Sitz in der EU benötigen, oder Expats die schlicht einen stationären Lifestyle leben, bietet Zypern eine vertretbare Belastung (ca. 20% gesamt) und somit einen fairen Deal.
Gerade Berater oder Projektarbeiter die viel beim Kunden vor Ort sind, können mit einer Zypern Lösung dank guter DBAs und der EU Regelung viele Probleme umgehen.
Generell, sollte ein DBA benötigt werden, so ist Zypern meist eine gute Wahl. Jedoch sollte das entsprechende DBA vorher genau geprüft werden.
Digital arbeitende Freelancer fahren mit der US LLC Lösung und einem Wohnsitz in einem Land mit Territorialsteuer oder Dauerreisend steuerlich günstiger, haben jedoch immer das Thema Steuerwohnsitz und Betriebsstätte.
Sollte es also Anknüpfungspunkte an Deutschland geben, eine potenzielle erweitert Beschränkte Steuerpflicht oder generell beschränkt Steuerpflichtige Einkünfte aus Deutschland, so ist Zypern auch für remote Worker eine gute Wahl.
Bankkonto & Kosten
Zyperns Banken können nicht zu den verlässlichsten und besten gezählt werden. Im Sinne der Differenzierung sollte man sich mit einer Zypern Ltd. auch Geschäftskonten außerhalb Zyperns zulegen. Aufgrund der EU Mitgliedschaft ist dies auch kein Problem. Eine Option ist Wise oder viele andere europäische Vollbanken und Fintechs.
Als Privatperson ist eine breite Aufstellung von Konten und Kreditkarten ebenso sinnvoll. Kostenseitig zählt Zypern nicht zu den günstigen Lösungen. Für die Gründung einer Zypern Ltd. muss man ca. 3000€ und ca. 2000€ Unterhaltskosten rechnen. Durch die Nutzung eines Gewerbes lassen sich diese auf ca. 1500€ Gründungskosten und 1000 € Unterhalt drücken. Eine einfache Wohnung als Wohnsitz und Büro ist für ca. 1000 € im Monat zu haben. Für die Nutzung des High Net Worth Individual Non Dom sollte man Vermögen und Einkünfte von ca. 6000 € pro Monat nachweisen können.
4. Pflichten und zu beachtende Fallstricke
So attraktiv der Non-Dom-Status in Zypern ist – er geht auch mit klaren Pflichten und einigen Einschränkungen einher. Wer die Vorteile nutzen möchte, muss sicherstellen, dass sein steuerliches Setup sauber und rechtssicher aufgestellt ist.
1. Meldepflichten
- Jährliche Abgabe einer Einkommensteuererklärung in Zypern, auch wenn die Steuerlast am Ende null beträgt.
- Offenlegung sämtlicher relevanter Einkünfte, Vermögenswerte und Kapitalerträge.
2. Substanzanforderungen
- Ein echter Lebensmittelpunkt in Zypern muss nachweisbar sein. Dazu gehören:
- Mietvertrag oder Eigentum einer Wohnung,
- lokale Adresse für amtliche Zwecke,
- ggf. Nachweise über geschäftliche oder berufliche Aktivitäten.
- Nur ein „Briefkasten“-Setup ohne reale Bindung kann problematisch sein und im Zweifel vom Finanzamt nicht anerkannt werden.
3. Kein „Freifahrtschein“
- Einkommen, das aus einer in Zypern registrierten Gesellschaft stammt, unterliegt der Körperschaftsteuer von derzeit 12,5 %.
- Auch in Zypern gilt: Arbeitseinkommen vor Ort ist steuerpflichtig (abzüglich Freibeträge und möglicher Vergünstigungen).
4. CRS & Transparenz
- Zypern nimmt am Common Reporting Standard (CRS) teil und tauscht Finanzdaten automatisch mit anderen Staaten aus.
- Das bedeutet: Alle Einkünfte müssen korrekt und transparent gemeldet werden. „Grauzonen-Modelle“ sind riskant und nicht zu empfehlen.
5. Zeitliche Begrenzung
- Der Non-Dom-Status gilt für 17 Jahre. Danach unterliegt man den normalen Regelungen zur Special Defence Contribution.
5. Fazit: Ist der Zypern Non-Dom-Status das Richtige für Sie?
Der Zypern Non-Dom-Status bietet eine einzigartige, rechtlich sichere und EU-konforme Möglichkeit, die Steuerlast auf internationale Kapitalerträge effizient zu optimieren. In Kombination mit der hohen Lebensqualität, dem mediterranen Klima und der EU-Mitgliedschaft stellt Zypern eine überzeugende Alternative zu anderen Steuerlösungen dar.
Die Entscheidung für diesen Schritt ist komplex und sollte nie ohne professionelle, individuelle Beratung getroffen werden. Bei korrekter Umsetzung können Sie jedoch für 17 Jahre steuerliche Planungssicherheit genießen.
Kontaktieren sie und gerne für eine Beratung, in der wir Ihre Strategie für die Auswanderung erarbeiten.
