Inhaltsverzeichnis
1. Malaysia im Überblick: Das smarte Setup für ortsunabhängige Unternehmer
Malaysia positioniert sich seit Jahren als moderner, englischsprachiger Wirtschaftsstandort in Südostasien. Das Land verbindet stabile Rahmenbedingungen, gute Infrastruktur und niedrige Lebenshaltungskosten mit einer unternehmerfreundlichen Steuerpolitik. Für Expats und internationale Unternehmer ist besonders die Kombination aus Territorialbesteuerung, Freezones (allen voran Labuan IBFC) und dem Langzeitaufenthalt Malaysia My Second Home (MM2H) interessant.
Wer global tätig ist – z. B. in IT/Software, Beratung, E-Commerce, Lizenz- und Holdingstrukturen – findet hier einen seriösen Brückenkopf nach Asien, ohne den „Offshore“-Makel. Gleichzeitig bleibt der Marktzugang nach Europa über Doppelbesteuerungsabkommen und ein gutes Banking-Umfeld praktikabel.
2. Steuerliche Grundlagen (Privat & Unternehmen)
Malaysia besteuert Einkommen grundsätzlich quellenbezogen („modifiziertes Territorialprinzip“). Für deine Planung heißt das:
- Privatpersonen: Arbeitseinkünfte und sonstige malaysische Einkünfte sind progressiv (bis ca. 30 %) steuerpflichtig. Ausländische Einkünfte können – je nach aktueller Regelung und Remittance – ganz oder teilweise steuerfrei bleiben. Für Expats ist die Gestaltung, ob und wie Auslandseinkünfte nach Malaysia transferiert werden, ein zentraler Hebel.
- Unternehmen (Standard-Regime): Körperschaftsteuer 24 % auf in Malaysia erzielte Gewinne (KMU erhalten oft Entlastungen auf erste Gewinnstufen). Verluste sind vortragsfähig; Dividenden an Gesellschafter sind in der Regel auf Unternehmensebene besteuert (klassisches „single-tier“-System).
- Indirekte Steuern: Malaysia nutzt SST (Sales & Service Tax) statt klassischer Mehrwertsteuer. Service Tax fällt auf definierte Dienstleistungen an; im Warenbereich gilt Sales Tax (typisch 5–10 %).
- Doppelbesteuerungsabkommen: Breites DBA-Netz schützt vor Doppelbelastungen und erleichtert EU-Geschäfte (Quellensteuern, Betriebsstätten, Anrechnungsmethoden).
- Compliance: Jahresabschlüsse, Steuererklärungen und – bei konzerninternen Strukturen – Transfer-Pricing-Dokumentation sind Standard.
- Sonderregime: Labuan (IBFC) folgt einem getrennten, international ausgerichteten Steuersystem (3 % auf Nettogewinn oder fixe Pauschale) – ideal für grenzüberschreitende Dienstleistungen, Holding, Lizenz- und Finanzgeschäfte. Details folgen im nächsten Abschnitt.
Kurz gesagt: Malaysia ist steuerlich dann besonders stark, wenn Umsätze außerhalb Malaysias entstehen und du den Mittelzufluss sowie die Struktur (Standard-Sdn. Bhd. vs. Labuan Company) sauber planst.
3. Labuan – Malaysias internationale Business-Insel
Labuan ist eine kleine Insel vor der Küste Borneos – geografisch unscheinbar, wirtschaftlich jedoch einer der wichtigsten Knotenpunkte Südostasiens. Seit 1990 fungiert sie offiziell als Labuan International Business and Financial Centre (IBFC). Ziel war es, eine international wettbewerbsfähige Unternehmens- und Steuerstruktur zu schaffen, die global tätigen Unternehmern eine seriöse Alternative zu klassischen Offshore-Standorten bietet.
Steuersystem und Vorteile
Die Labuan Company unterliegt einem klar definierten Sonderregime. Unternehmer können zwischen zwei Besteuerungsarten wählen:
- 3 % Steuer auf den Nettogewinn, sofern geprüfte Buchhaltung vorliegt, oder
- 20.000 MYR (rund 4.000 €) Pauschalsteuer pro Jahr – unabhängig vom Gewinn.
Weitere Vorteile:
- Keine Quellensteuer auf Dividenden, Lizenzgebühren oder Zinsen an ausländische Anteilseigner
- 100 % ausländisches Eigentum – ohne lokale Beteiligungspflicht
- Frei transferierbare Gewinne in Fremdwährungen (keine Devisenbeschränkungen)
- Rechtssicherheit durch englischsprachige, an Common Law angelehnte Gesetze
Damit positioniert sich Labuan zwischen den Welten: rechtlich innerhalb Malaysias und damit voll OECD- und EU-konform, steuerlich aber international ausgerichtet.
Zulässige Tätigkeiten
Eine Labuan Company darf global tätig sein, allerdings nicht mit malaysischen Kunden im Inland handeln. Erlaubt sind insbesondere:
- Internationale Dienstleistungen (z. B. IT, Consulting, Marketing, Lizenzgeschäft)
- Handels- und Import/Export-Aktivitäten
- Finanz- und Holdinggesellschaften
- E-Commerce- oder SaaS-Strukturen
- Intellectual-Property-Verwaltung
Für lokale Geschäfte innerhalb Malaysias wäre eine separate Sdn. Bhd. nötig.
Compliance und Reporting
Labuan unterliegt denselben Transparenzstandards wie klassische Onshore-Länder. Unternehmen müssen:
- Buchhaltung führen und Jahresabschlüsse einreichen
- den wirtschaftlich Berechtigten (UBO) offenlegen
- internationale Meldepflichten (CRS, FATF) erfüllen
Dafür profitieren sie von einem weiten Netz an Doppelbesteuerungsabkommen (über 70 Länder), darunter Deutschland, Österreich und die Schweiz. Das unterscheidet Labuan deutlich von klassischen Offshore-Inseln – Zahlungen und Rechnungen werden steuerlich anerkannt, was die Struktur besonders für europäische Kunden attraktiv macht.
Administrative Anforderungen, Personal und Kosten
Eine Labuan Company ist einfach zu gründen und zu verwalten, doch die Behörden legen zunehmend Wert auf wirtschaftliche Substanz. Das bedeutet: Auch wenn keine lokale Betriebsstätte im klassischen Sinn nötig ist, muss ein Mindestmaß an tatsächlicher Präsenz nachgewiesen werden – insbesondere, wenn das Unternehmen Doppelbesteuerungsabkommen in Anspruch nehmen will.
1) Lokaler Direktor und Büroadresse
- Mindestens ein Direktor ist erforderlich, der entweder in Malaysia ansässig ist oder regelmäßig vor Ort agiert.
- Eine registrierte Geschäftsadresse auf Labuan ist Pflicht. Viele Dienstleister bieten „Managed Office“-Lösungen mit Postadresse, Firmenschild und Grundsupport.
2) Lokaler Mitarbeiter (Substanzanforderung)
- Für operativ tätige Firmen ist mindestens ein lokaler Angestellter vorgeschrieben (administrative Aufgaben).
- Bei reinen Holdinggesellschaften kann dies entfallen.
- Übliche Gehälter liegen bei 2.000–3.000 MYR/Monat (~400–600 €).
3) Betriebskosten & Setup-Kosten
- Firmengründung: ca. 5.000–6.000 € (inkl. Lizenzen, Registrierung, Legal Fees)
- Jährliche Betriebskosten:
- Pauschalsteuer (20.000 MYR) oder 3 % Gewinnsteuer
- Buchhaltung & Jahresabschluss: ca. 1.000–1.500 €
- Lizenz- und Agenturgebühren: 1.500–2.000 €
- Pflichtversicherungen/Behördenmeldungen: ca. 500 €
- Summe laufend: ca. 3.000–5.000 € p. a.
4) Bankkonto und Zahlungsverkehr
- Kontoeröffnung meist bei Maybank, CIMB, RHB oder via Fintechs.
- Häufig physische Präsenz eines Direktors zur Eröffnung (1–2 Tage) nötig.
- Multiwährungskonten (USD, EUR, SGD, MYR) und stabiles, englischsprachiges Onlinebanking sind Standard.
5) Lizenzpflichtige Tätigkeiten
Branchen wie Finanzen, Trading, Versicherungen, Krypto, Zahlungsdienste benötigen eine LFSA-Lizenz (u. a. 2 lokale Mitarbeiter, physisches Büro, regelmäßiges Reporting).
Bottom line: Labuan bietet EU-kompatible Steuervorteile, volle internationale Akzeptanz und die Flexibilität einer globalen Businessplattform. Mit überschaubarem Aufwand lässt sich eine substanzielle, steuerlich saubere Basis schaffen – ideal für Unternehmer, die seriös international agieren, aber ihre Steuerlast optimieren wollen.
4. Malaysia My Second Home (MM2H) Programm
Das Malaysia My Second Home (MM2H)-Programm ist ein langfristiges Aufenthaltsvisum, das Malaysia gezielt für wohlhabende Expats, Unternehmer und Investoren geschaffen hat. Es erlaubt Ausländern, für bis zu zehn Jahre im Land zu leben, und kann anschließend verlängert werden – eine der stabilsten und zugleich flexibelsten Langzeitlösungen in Asien.
Ziel und Positionierung
MM2H richtet sich an Personen, die ihren Lebensmittelpunkt ganz oder teilweise nach Malaysia verlagern möchten, ohne eine Arbeitsgenehmigung zu benötigen. Es ist kein typisches Digital-Nomad-Visum, sondern ein Residence-by-Investment-Modell, das besonders für Unternehmer, Selbstständige und Ruheständler mit regelmäßigem Einkommen attraktiv ist.
Vorteile des MM2H-Programms
- Langfristiger Aufenthalt: 10 Jahre, verlängerbar
- Steuerfreiheit auf Auslandseinkommen: solange es nicht nach Malaysia überwiesen wird
- Familienfreundlich: Ehepartner und Kinder bis 21 Jahre einbeziehbar
- Rechtssicherheit: politisch stabil, englischsprachig
- Finanzielle Flexibilität: Immobilienkauf, Bankkonten, Fahrzeugregistrierung
- Kein Mindestaufenthalt erforderlich
Voraussetzungen (Stand 2025; bundesstaatlich variabel)
- Bankeinlage: mind. 1 Mio. MYR (~200.000 €) auf lokalem Festgeldkonto
- Monatliches Einkommen: mind. 10.000 MYR (~2.000 €)
- Liquidität: nach Genehmigung ca. 50 % Einlage dauerhaft auf dem Konto
- Gesundheitscheck & polizeiliches Führungszeugnis
- Bundesstaaten wie Sarawak bieten teils niedrigere Schwellen (z. B. 600.000 MYR)
Steuerliche Einordnung
MM2H-Teilnehmer sind nicht automatisch steuerlich ansässig. Steuerpflicht entsteht nur, wenn:
- der Aufenthalt > 183 Tage/Jahr überschreitet und
- malaysische Einkünfte erzielt oder Gelder nach Malaysia remittiert werden.
Auslandseinkommen (Dividenden, Honorare, Mieten, Kapitalgewinne) bleibt in der Praxis steuerfrei, solange keine Überweisung nach Malaysia erfolgt.
Praxis und Ablauf der Beantragung
- Antrag über akkreditierte MM2H-Agenturen oder direkt beim Tourism Ministry
- Dauer: 3–6 Monate
- Kurzaufenthalt zur Kontoeröffnung/biometrischen Erfassung
- Kosten (inkl. Gebühren/Übersetzungen/Medizin): ~5.000–7.000 €
- Ergebnis: Multiple-Entry-Visa-Card (freies Ein- und Ausreisen)
Idealprofil
- Unternehmer/Selbstständige mit Online-Geschäft oder passivem Einkommen
- Expats, die einen steuerneutralen Wohnsitz in Asien suchen
- Investoren und Ruheständler mit stabilem Einkommen/Vermögen
Perfekte Kombi: Firmensitz Labuan Company, persönlicher Aufenthalt über MM2H.
5. Malaysia und der internationale Marktzugang
Malaysia liegt strategisch zwischen Europa und Asien, ist Mitglied der WTO, Teil der ASEAN-Freihandelszone und unterhält > 70 DBAs – darunter Deutschland, Österreich, Schweiz. Damit erfüllt Malaysia alle Voraussetzungen, um international agierende Unternehmer rechtssicher mit westlichen Kunden zusammenzubringen, ohne als „Steueroase“ zu gelten.
Labuan Company und EU-Geschäfte
- Rechnungen an EU-Unternehmen sind gültig und steuerlich absetzbar
- Banküberweisungen via SWIFT problemlos
- DBA sichern die Vermeidung von Quellensteuern (z. B. Lizenzen/Dienstleistungen)
Labuan ist eine der wenigen asiatischen Strukturen, die zugleich steuerlich attraktiv und EU-kompatibel ist.
Vergleich zu anderen asiatischen Standorten
| Standort | Körperschaftsteuer | Reputation | EU-Kompatibilität | Bemerkung |
|---|---|---|---|---|
| Singapur | 17 % | sehr hoch | voll anerkannt | teuer, stark reguliert |
| Hongkong | 16,5 % | gut/unter Druck | eingeschränkt | politisches Risiko |
| Dubai (Freezones) | 9 % (ab 2023) | gut | eingeschränkt | wenige DBAs mit EU |
| Labuan (Malaysia) | 3 % oder 20.000 MYR | hoch | voll anerkannt | niedrigere Kosten, DBA-Netz |
Banking und Zahlungsverkehr
- Mehrwährungskonten (MYR, USD, EUR, SGD)
- PIDM-Einlagensicherung bis 250.000 MYR
- Englisches Onlinebanking, Fintech-Integration (Wise, Revolut Business, Airwallex)
- Reibungsloser Betrieb mit EU-Payment-Flows (Stripe, PayPal)
Praktische Kombination mit EU-Strukturen
Viele Unternehmer nutzen Malaysia als Holding- oder Operating-Base und halten operative Einheiten/Kundenbeziehungen in der EU. Über das DBA-Netz können Dividenden/Lizenzgebühren effizient aus Europa bezogen werden – attraktiv für IT, Consulting, Lizenzen, Agenturen.
Kurz: Voller EU-Zugang, rechtssichere Rechnungsstellung und Transparenz, kombiniert mit niedrigem Steuerniveau und moderater Regulierung.
6. Für wen eignet sich Malaysia?
Malaysia eignet sich besonders für selbstständige Unternehmer, internationale Berater und Investoren. Durch Territorialbesteuerung, Labuan Freezone und MM2H lassen sich Einkommen global flexibel und rechtssicher strukturieren.
Ideal für internationale Unternehmer und Dienstleister
Perfekt, wenn Einkommen außerhalb Malaysias entsteht, z. B.:
- IT-/Software-Dienstleistungen
- Digitale Agenturen, Marketing, Consulting
- Online-Bildungsplattformen, Coaching, E-Commerce
- Investment- und Lizenzgeschäfte (IP-Verwaltung, SaaS)
Labuan schafft eine seriöse, EU-fähige B2B-Basis.
Geeignet für Investoren und Expats
MM2H ermöglicht einen langfristigen, steuerneutralen Wohnsitz mit niedrigen Lebenshaltungskosten und moderner Infrastruktur (KL, Penang, Johor Bahru).
Weniger geeignet für lokale Geschäftsmodelle
Nicht ideal, wenn der Fokus auf Inlands-Handel/B2C liegt, MM2H-Mittel fehlen oder „Steuerfreiheit ohne Struktur“ erwartet wird. Malaysia ist rechtsstaatlich reguliert: Steuerfreiheit braucht saubere Trennung, Buchführung und Compliance.
7. Chancen und Risiken
Chancen
- Steuerliche Planungssicherheit: Territorialprinzip + DBA-Netz
- Rechtssicherheit & Stabilität: Common-Law-System, englischsprachig
- Lebensqualität: moderat günstig, sicher, international
- Reputation: nicht gelistet, international anerkannt
Risiken
- Substanz & Dokumentation sind Pflicht (UBO, Buchhaltung, CRS)
- Steuerresidenz-Missverständnisse: echte Auslandseinkünfte erforderlich
- MM2H-Hürden: höhere finanzielle Anforderungen
- Verwaltungsaufwand: Labuan benötigt laufende Pflege (3.000–5.000 €/Jahr)
Fazit dieses Abschnitts: Malaysia ist kein Low-Effort-Paradies, aber ein professioneller, stabiler Standort mit breiter Anerkennung – wenn Struktur und Umsetzung stimmen.
8. Fazit: Malaysia als Brücke zwischen Ost und West
Malaysia hat sich zu einem der attraktivsten und stabilsten Standorte Asiens für internationale Unternehmer und Expats entwickelt. Territorialbesteuerung, Labuan Freezone und MM2H bieten eine seltene Kombination aus steuerlicher Effizienz, Rechtssicherheit und Lebensqualität.
Die Labuan Company ermöglicht internationale Tätigkeit mit steueroptimierter Struktur, OECD-Konformität und EU-Akzeptanz. In Kombination mit MM2H entsteht ein rechtssicheres, finanziell attraktives Lebens- und Geschäftsmodell.
Mit > 70 DBAs, guter Reputation und ohne EU-Schwarze-Liste ist Malaysia vollständig legal und international kompatibel. Wer Substanz und Compliance erfüllt, profitiert von einer stabilen, langfristig effizienten Basis in Asien – in einem Land, das westliche Rechtssicherheit mit südostasiatischer Dynamik verbindet.
Kurz gesagt: Malaysia ist keine Steueroase, sondern ein strategisch intelligenter Standort – ideal für Unternehmer, Freelancer und Investoren, die Freiheit mit Struktur kombinieren möchten. Weniger ist es für klassische Digitale Nomaden, die einfach als Selbstständige arbeiten wollen.
